Wettelijk toezichthouderskader

De Wwft is een doelgerichte wet. Zij schrijft niet exact voor hoe organisaties hun Wwft-verplichtingen moeten inrichten, maar verlangt wel dat maatregelen:

• risicogebaseerd zijn;

• proportioneel worden toegepast;

• aantoonbaar worden vastgelegd;

• en uitlegbaar zijn richting toezicht.

Dit betekent dat organisaties zelf verantwoordelijk zijn voor het maken van keuzes in hun Wwft-beleid en -processen, zolang zij deze keuzes kunnen onderbouwen en documenteren.

Kernverplichtingen binnen de Wwft

Binnen dit wettelijke kader vraagt de Wwft in de praktijk onder meer om:

• het uitvoeren van cliëntenonderzoek bij het aangaan en voortzetten van cliëntrelaties;

• het vaststellen en verifiëren van de identiteit van cliënten;

• het verkrijgen van inzicht in eigendoms- en zeggenschapsstructuren (UBO’s);

• het doorlopend monitoren van cliënten en transacties;

• en het vastleggen en bewaren van afwegingen, beslissingen en bevindingen.

Deze verplichtingen vormen de minimale wettelijke ondergrens waaraan organisaties moeten voldoen, ongeacht de wijze waarop zij hun processen inrichten.

Richting vanuit toezichthouders

Toezichthouders geven via leidraden nadere invulling aan hun verwachtingen ten aanzien van de naleving van de Wwft. Deze leidraden zijn geen wet, maar bieden interpretatiekaders die richting geven aan toezicht en handhaving.

Grub sluit aan bij de leidraden die relevant zijn voor organisaties binnen de accountancy- en financiële sector.

Bureau Financieel Toezicht (BFT)

Het Bureau Financieel Toezicht benadrukt in haar Specifieke leidraad voor de naleving van de Wwft onder meer het belang van:

• passend en vastgelegd Wwft-beleid;

• actuele en volledige cliëntinformatie;

• een aantoonbare uitvoering van het cliëntenonderzoek in het dossier.

Autoriteit Financiële Markten (AFM)

De Autoriteit Financiële Markten legt in haar Leidraad Wwft en Sanctiewet nadruk op:

• het gebruik van objectieve risicofactoren;

• consistente toepassing van beleid;

• het gelijk toepassen van risicofactoren bij alle cliënten;

• en het kunnen uitleggen en onderbouwen van keuzes richting toezicht.

Best practices en marktontwikkelingen

Naast formele wetgeving en leidraden volgt Grub relevante ontwikkelingen en best practices binnen de accountancy- en compliance-markt. Deze praktijkinzichten dragen bij aan een uitvoerbare en realistische toepassing van wet- en regelgeving, zonder afbreuk te doen aan wettelijke vereisten of toezichtverwachtingen.

Afbakening van dit hoofdstuk

Dit hoofdstuk beschrijft uitsluitend het wettelijke en toezichthoudende normenkader waarbinnen organisaties hun Wwft-verplichtingen moeten invullen.

De wijze waarop deze normen worden vertaald naar een gestructureerde werkwijze en ondersteund worden binnen Grub, wordt uitgewerkt in het volgende hoofdstuk:
2. Inrichting van Grub in relatie tot Wwft-verplichtingen